Jaki jest cel fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu:
- gromadzenia mienia,
- zarządzania nim w interesie beneficjentów,
- oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.
Fundacja rodzinna funkcjonuje więc w praktyce jako strategiczne centrum ochrony dóbr
rodzinnych – swoisty skarbiec, w którym obok aktywów finansowych, zabezpieczona zostaje
też wizja fundatora oraz stabilność ekonomiczna przyszłych pokoleń.
Kto może założyć fundację rodzinną ?
Fundatorem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do
czynności prawnych. Przy czym fundacja rodzinna może być ustanowiona także przez więcej
niż jednego fundatora.
Warunkiem koniecznym jest aby fundator wniósł do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie
funduszu założycielskiego o wartości nie niższej niż 100 000 zł. Mogą to być m.in. środki
pieniężne, udziały, obligacje, nieruchomości, ruchomości. W praktyce do założenia fundacji
wystarczające może być już samo wniesienie domu rodzinnego jako mienia fundacji.
Warunek ten spełnić więc może większość rodzin w Polsce.
W jaki sposób działa fundacja rodzinna ?
Fundacja może m.in. wynajmować mienie, przystępować do spółek handlowych, nabywać i
zbywać papiery wartościowe, a także udzielać pożyczek beneficjentom lub spółkom
zależnym.
Fundator ma dużą swobodę w określeniu zasad zarządzania i działania – fundacja rodzinna
może więc zostać „skrojona na miarę”, tak aby odpowiadała konkretnym potrzebom danej
rodziny.
Jakie są najważniejsze korzyści z fundacji rodzinnej ?
Zapewnienie maksymalnej realizacji woli fundatora – nawet po jego śmierci:
- Fundacja rodzinna może zostać użyta do realizacji wielu różnorodnych celów fundatora, w
zależności od zamiarów fundatora możliwe jest m.in. zabezpieczenie przyszłości członków
rodziny, którzy wymagają nieograniczonej czasowo opieki (np. osób niepełnosprawnych), a
także ograniczenie negatywnego wpływu na majątek rodzinny osób, które znajdą się w
obliczu szczególnych wyzwań osobistych lub przejawiają trudności w roztropnym zarządzaniu finansami, co pozwala na zapewnienie im niezbędnego wsparcia przy jednoczesnym zachowaniu trwałości kapitału rodzinnego.
Ochrona integralności majątku rodzinnego i zapobieganie konfliktom w rodzinie na tle
majątkowym:
- Majątek wniesiony do fundacji rodzinnej nie wchodzi do spadku, a także korzysta z reguł
odrębnych w zakresie zachowku. - Fundacja rodzinna pozwala oddzielić majątek prywatny fundatora (i podejmowane przez
niego ryzyko biznesowe) od majątku rodzinnego przeznaczonego do zachowania dla
przyszłych pokoleń. - Fundacja rodzinna pozwala zapobiec komplikacjom w zarządzeniu firmą w razie śmierci
fundatora i utrzymać biznes w rękach rodziny przez pokolenia.
Korzyści podatkowe:
- Fundacja rodzinna korzysta z podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego od osób
prawnych (CIT) w zakresie dozwolonej działalności gospodarczej. Oznacza to, że dochody z
operacji kapitałowych (np. dywidendy, odsetki, zbycie udziałów) oraz najmu mogą być w
całości reinwestowane bez obciążeń podatkowych na etapie ich wypracowywania. - Fundator oraz jego najbliższa rodzina (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo,
ojczym i macocha) otrzymujący od fundacji rodzinnej świadczenia korzystają ze zwolnienia w
podatku dochodowym od osób fizycznych.